Adóalapot csökkentő kedvezmények
Azt mindenki tudja, hogy az embereknek személyi jövedelemadót kell fizetniük minden megszerzett jövedelmükből az államnak, ami a megszerzett bevétel 15%-a.
Léteznek olyan adókedvezmények, melyekkel csökkenthető a befizetendő adó. Ezeket összefoglaló néven adóalapot csökkentő kedvezményeknek nevezzük.
Azt jelenti ez a kedvezmény, hogy a bruttó jövedelemből kell kivonni a kedvezményt és csak a megmaradt összeg után kell a 15% adót megfizetni.
A következőek a kedvezmények:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
- 3 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 2 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
A kedvezmények sorrendje nem mindegy, hanem a megadott sorrendben lehet őket igénybe venni.
Ez annyit tesz, hogy ha először igénybe veszed a 25 év alatti kedvezményt és el is fogy a bruttó jövedelmed, tehát nem kell semennyi személyi jövedelemadót sem fizetned, akkor már nem tudod igénybe venni a személyi kedvezményt, hiszen nincs miből.
Másik példával élve, egy 4 gyermekes édesanya egyáltalán nem fizet személyi jövedelemadót, tehát a családi kedvezményt sem tudja igénybe venni – ugyan családi járulékkedvezményt még érvényesíthet vagy akár a férje veheti igénybe a családi kedvezményt.
A lényeg, hogy a kedvezmények a személyi jövedelemadó csökkentésére vonatkoznak, tehát csak addig lehet vonni, amíg még kellene fizetni.
Adóalapot csökkentő kedvezmények igénybevétele
A kedvezmények igénybe vehetőek év közben havonta vagy a személyi jövedelemadó bevallásban érvényesítve – kivéve a 25 év alatti kedvezményt. A 25 éven aluliaknak csak akkor kell nyilatkozatot kitölteni, ha NEM szeretnék igénybe venni az adókedvezményt.
Év közben úgy érvényesíthető, ha a kedvezményt igénybe vevő személy a munkáltatója vagy kifizetője részére adóelőleg-nyilatkozatban kéri, hogy vegyék figyelembe a neki járó adókedvezményt.
Az adókedvezmény igénybevételéhez szükséges adóelőleg nyilatkozatok letölthető a NAV honlapjáról: adóelőleg nyilatkozatok
A másik esetben – tehát adóbevallás benyújtásakor – az igénybe vevőnek az adóbevallásában kell szerepeltetnie a neki járó kedvezmény összegét és a bevallás benyújtásával tudja azt visszaigényelni.
Amire figyelj adóelőleg nyilatkozat kitöltésénél!
Már többször emlegettem, hogy mikor, kinek és milyen esetben kell adóelőleg nyilatkozatot kitöltenie. Legyenek ezek itt most felsorolva:több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítéséről
- ANYÁCSKA – összevont adóelőleg nyilatkozat (családi kedvezmény, 2, 3, 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye)
- adóelőleg nyilatkozat a 2, 3, illetve 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítéséről
- 25 év alatti fiatalok kedvezményének mellőzéséről
- adóelőleg nyilatkozat a személyi kedvezmény érvényesítéséről
- adóelőleg nyilatkozat az első házasok kedvezményének érvényesítéséről
- adóelőleg nyilatkozat a családi kedvezmény és a járulékkedvezmény érvényesítéséről
- adóelőleg nyilatkozat az adóelőleg meghatározásakor figyelembe vehető költségekről
Mindegyikről találtok leírást abban a blogcikkben, amelyik a titeket érintő kedvezményről szól, kivéve az utolsót. Beszéljünk most egy kicsit erről.
Adóelőleg-nyilatkozat a figyelembe vehető költségekről
Bárkivel előfordulhat, hogy kötnek vele egy megbízási szerződést egy bizonyos munka elvégzésre. Ebben az esetben nyilatkozni kell az úgynevezett költséghányadról. Ez azt jelenti, hogy meg kell becsülni – jobb esetben ki kell számolni –, hogy mennyi költséged merül majd fel az elvégzett munka során, ami a munkával kapcsolatos.
Választhatod azt, hogy 10% a költséghányad, ebben az esetben nem kell számlákat gyűjtögetned, levonják a bevételedből a 10%-ot és a maradék után adózol.
Viszont előfordulhat olyan eset, hogy neked bőven több lesz a felmerülő ráfordításod a munkával, mint 10%. Ebben az esetben a tételes igazolással elszámolható költségek levonását kérheted.
Nagyon figyelj oda, hogy az előre „megsaccolt” összeg inkább alacsonyabb legyen, mint magasabb! Ha alacsonyabb, semmi gond, majd módosítod az adóbevallásodban. Viszont, ha 5%-kal magasabb az általad lenyilatkozott költség, mint amennyiről a végén számlád lesz, akkor már probléma van.
Mi a probléma? Az, hogy a különbség után 39%-os büntetést kell fizetned a NAV-nak, ami nem kevés. Ezen kívül, ha a befizetési különbözet a 10.000 Ft-ot meghaladja (tehát több, mint 10.000 Ft-ot kell ezért személyi jövedelemadóként befizetned), akkor a különbözet után további 12% a különbözeti bírság.
Szóval a lényeg, hogy inkább nyilatkozz kevesebb költségről és majd helyreteszitek, mint többről és jó nagy bírságot fizethetsz a végén.
Írj, ha kérdéseid vannak az adókedvezményekkel kapcsolatban vagy érdeklődsz egyéni vállalkozás indítása iránt!
Hogy melyik kedvezmény mit jelent, ki veheti igénybe és mik az igénybevétel feltételei, azt a kedvezményekre kattintva el tudod olvasni
Remélem, tudtam neked segíteni, és most már jobban átlátod, mik is ezek az adóalapot csökkentő kedvezmények egyáltalán!
Amennyiben segítségre lenne szükséged, keress nyugodtan!