Sziasztok!
Újra szembejött velünk egy adóalapot csökkentő kedvezmény, mely az anyukákat érinti.
2025. október 1-től életbe lépett a 3 gyermeket nevelő anyák adókedvezménye. Érdekel, hogy mikor vagy rá jogosult, hogyan lehet igénybe venni és mekkora összegről beszélünk? Akkor görgess lejjebb.
Adóalapot csökkentő kedvezmények
Ez a kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények közé tartozik, ott is a 3. a sorban. Mit is jelent ez? Azt jelenti, hogy abból az összegből kell levonni a kedvezmény összegét, ami a bruttó jövedelem.
Ha már megemlítettem, hogy ez a 3. kedvezmény a sorban, akkor nézzük meg, mi tartozik még ide:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
- 3 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 2 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
Mekkora összegre lehet igénybe venni a kedvezményt?
A jogosult a kedvezményt értékhatár nélkül veheti igénybe a minden jogosultsági hónapban megszerzett, a kedvezmény alapját képező jövedelemére. Ez azt jelenti, hogy nem kell személyi jövedelemadó előleget fizetnie a 3 gyermekes anyának.
A 3 gyermeket nevelő anyák kedvezménye a jogosult jövedelmek esetében teljes Szja-mentességet biztosít értékhatár nélkül minden jogosultsági hónapban.
Ez azt jelenti, hogy ha megfelelsz a feltételeknek, 2025. október 1-től az összevont adóalapba tartozó jövedelmeid után:
- 0 Ft SZJA-t fizetsz
- nincs felső jövedelemhatár
- év közben az adóelőlegben vagy év végén a bevallásban is érvényesíthető
Kik jogosultak a 3 gyereket nevelő anyák kedvezményére?
Az első és legfontosabb, hogy ezt a kedvezményt kizárólag anyukák, tehát nők vehetik igénybe.
Jogosultak azok a 3 gyermeket nevelő anyák, akik vér szerinti vagy örökbefogató szülőként az általuk nevelt gyermekek után családi pótlékra jogosultak vagy már nem jogosultak (mivel a gyerekek felnőttek), de minimum 12 évig jogosultak voltak. Azok az anyák is jogosultak a kedvezményre, akiknek a 3 gyermekből az egyik gyermekük elhunyt.
Nem jogosultak például azok az anyák, akik a válás után már csak 2 gyermeket nevelnek saját háztartásában, mert a harmadik gyerek az apához került. Az az anya sem jogosult a kedvezményre, ahol a gyerekek mozaikcsaládban élnek, tehát csak 2 a saját gyermeke az anyának és 2 a párjáé.
Mennyi ennek a kedvezménynek a jogosultsági időtartama?
A kedvezmény 2025. október 1-jétől van érvényben.
Igénybevételének az az első hónapja, amikor az anya 3 gyermekessé válik, tehát megszületik a 3. gyermeke vagy örökbefogad egy 3. gyereket.
A kedvezmény akkor nem vehető már igénybe, ha valamilyen oknál fogva megszűnik a jogosultság. Hogyan szűnhet meg ez a jogosultság? Például úgy, hogy a szülők elválnak és a 3 gyermekből az egyik kiskorú az apához kerül (tehát az anya nem nevelte 12 éven át) – ebben az esetben az anya már csak 2 gyermeket nevel, így nem jár neki ez a kedvezmény.
Mikor vehető igénybe ez a kedvezmény?
A kedvezmény év közben úgy érvényesíthető, ha az anyuka a munkáltatója vagy kifizetője részére adóelőleg-nyilatkozatban kéri, hogy vegyék figyelembe a neki járó 3 gyermekes anyák kedvezményét.
A kedvezmény kérhető papír alapon, amit 2 példányban kell kitölteni és az egyiket a kifizető őrzi meg, míg a másikat a magánszemély.
De kérhető a kedvezmény az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő alkalmazás) felületén is. Az új nyomtatványok fülre kell kattintani, ahol a nyilatkozatokat kell először kiválasztani, majd az adóelőleg-nyilatkozatok kategróián belül a megfelelő nyilatkozat kitölthető. Aki így tölti ki a nyilatkozatot, annak nem kell bevinnie a munkahelyére, mert a NAV elektronikusan továbbítja munkáltatójának.
A nyilatkozatban fel kell tüntetni a gyermek nevét, adóazonosító jelét – ennek hiányában természetes azonosító adatait.
A 3 gyermekes anyák kedvezményének igénybevételéhez szükséges adóelőleg nyilatkozat letölthető a NAV honlapjáról: Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye.
A kedvezmény folytatólagos adóelőleg-nyilatkozattal is érvényesíthető, tehát az anyuka kérheti a munkáltatójától, hogy az egyszer leadott nyilatkozatot mindaddig vegye figyelembe, amíg nem kéri annak mellőzését.
A másik esetben – tehát adóbevallás benyújtásakor – az anyukának adóbevallásában kell szerepeltetnie a neki járó kedvezmény összegét és a bevallás benyújtásával tudja azt visszaigényelni.
Egyszeri kifizetés estén a 3 gyermekes anyák kedvezményét a Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye nyilatkozattal is igénybe lehet venni.
Ha az anya több kedvezményre is jogosult egyidejűleg, tehát családi kedvezményt is szeretne igénybe venni, akkor az ANYÁCSKA elnevezésű nyilatkozatot töltse ki.
Milyen jövedelemből lehet igénybe venni?
A bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre, ilyennek például:
- a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem
- táppénz, CSED, GYED
- a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátások
- álláskeresési járadék, álláskeresési segély, kereset-kiegészítés és keresetpótló juttatás
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása
- a munkaviszony megszűnésével összefüggésben végkielégítés
- a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése ellenértékeként kifizetett jövedelem
- a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenységére tekintettel adott juttatás
- választott vagy kijelölt tisztségviselő tevékenysége (például: igazgatótanácsi tag, felügyelőbizottsági tag) ellenértékeként kapott juttatás
Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül például:
- a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje,
- egyéni vállalkozó átalányadózása esetén az átalányban megállapított jövedelme
- a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme
- helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből (például megbízásból) származó jövedelme
Figyelem!
A 3 gyermekes anyák kedvezménye nem érvényesíthető bérbeadásból vagy más magánszemélytől származó jövedelemre!
A következőkben folytassuk a 2 gyermeket nevelő anyák kedvezményével.
Írj, ha kérdéseid vannak az adókedvezményekkel kapcsolatban vagy érdeklődsz egyéni vállalkozás indítása iránt!
Remélem, tudtam neked segíteni, és most már jobban átlátod, mi is ez a 3 gyermekes anyák kedvezménye!
Ne hagyd elúszni, vedd igénybe, ha jogosult vagy rá!
Amennyiben segítségre lenne szükséged, keress nyugodtan!