Sziasztok!
Fogalmad sincs mi is ez a 25 év alatti fiatalok adókedvezménye? Nem csodálkozom, mivel teljesen új, 2022. január 1-től él. 25 év alatti vagy és nem tudod jár-e neked a kedvezmény? Amennyiben jogosult vagy rá, hogyan kell ezt igénybe venni és mekkora összegre értendő?
Ha ezekre a kérdésekre keresed a válaszokat, olvasd át az alábbi cikkemet!
Adóalapot csökkentő kedvezmények
Ez a kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények közé tartozik, ott is a 6. a sorban. Mit is jelent ez? Azt jelenti, hogy abból az összegből kell levonni a kedvezmény összegét, ami a bruttó jövedelem.
Ha már megemlítettem, hogy ez a 6. kedvezmény a sorban, akkor nézzük meg, mi tartozik még ide:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
- 3 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 2 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
Kik jogosultak a kedvezményre?
A nevéből is adódik, hogy ezt a kedvezményt azok vehetik igénybe, akik még nem töltötték be a 25. életévüket és van valamilyen keresetük. Tehát 2026-ban azok a fiatalok, akik 2001-ben vagy később születtek.
Mennyi ennek a kedvezménynek a jogosultsági időtartama?
Ez a kedvezmény 2022. január 1-én lépett életbe. Figyelembe venni a 2022. január 10-e után kifizetett összegeknél kell.
A kedvezmény azokra a hónapokra jár, amelyekben a fiatal a 25. életévét még nem töltötte be és abban a hónapban vehető utoljára igénybe, amelyben a betölti a 25. életévét.
Amikor a jogosultság nem egész évben áll fenn – tehát a fiatal év közben betölti a 25. életévét -, és nem tudta a teljes kedvezménykeretét érvényesíteni a jogosultsági hónapokban, akkor arra nincs lehetőség, hogy a megmaradt részt a 25. évét már betöltött időszakában érvényesítse. Magyarul, ha már 25 éves lettél, a követekező hónaptól ezt a kedvezményt nem veheted igénybe – év végén az Szja bevallásodban sem!
Mekkora összegre lehet igénybe venni a kedvezményt?
Bizonyos összevont adóalapba tartozó jövedelmek után a kedvezmény összegéig nem kell a fiataloknak személyi jövedelemadó-előleget fizetniük.
Mennyi a kedvezmény?
A kedvezmény 2026-ban, havonta 715.765 Ft, tehát ennyit kell levonni a bruttó jövedelemből és a maradék után kell a 15% személyi jövedelemadó-előleget megfizetni. Ez havonta 107.9365 forint nettó adómegtakarítást jelent.
A teljes adóévre a kedvezmény összege 8.589.180 Ft, ami azt jelenti, hogy évi 1.288.377 Ft-tal kevesebb adót kell megfizetnie a 25 év alatti fiatalnak.
Ha valaki kíváncsi, hogy mi alapján van megállapítva a kedvezmény összege, akkor ide leírom:
A kedvezmény összege adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók KSH által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének a szorzata (személyi jövedelemadó törvény).
Milyen jövedelemből lehet igénybe venni a 25 év alatti fiatalok adókedvezményét?
Összevont adóalapba tartozó jövedelmek után a kedvezmény összegéig nem kell a fiatal anyáknak személyi jövedelemadó-előleget fizetniük.
Mik ezek a jövedelmek?
- bérjövedelmek
- adóköteles társadalombiztosítási ellátások (táppénz, CSED, GYED)
- az egyéni vállalkozó, aki Vszja szerint adózik a vállalkozói kivétje
- az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme
- a mezőgazdasági őstermelő jövedelme
- a magánszemély, aki megbízási vagy felhasználási szerződésből szerez jövedelmet
- az európai parlementi képviselő jövedelme
- a helyi önkormányzati képviselő jövedelme
- a választott könyvvizsgáló képviselő jövedelme
Néhány példa, az összevont adóalapba tartozó jövedelmek közül, melyeknél figyelembe vehető az adókedvezmény:
- munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem
- táppénz
- álláskeresési járadék
- nevelőszülői díj
- egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje
- egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme
- őstermelői jövedelem
- megbízási szerződésből származó jövedelem
- felhasználási szerződésből származó jövedelem
Figyelem! A 25 év alatti fiatalok adókedvezménye nem érvényesíthető ingatlan bérbeadásból származó jövedelemre!
Hogyan vehető igénybe ez a kedvezmény?
A kedvezmény érvényesítését nem kell kérni, mivel a munkáltató vagy a kifizető a jogosultsági hónapokban automatikusan figyelembe veszi, hiszen az látszik, hogy valaki hány éves.
Amennyiben nem szeretnéd év közben igénybe venni a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, hanem majd az szja bevallásodban egyben, akkor azt ezen a nyilatkozaton tudod jelezni a munkáltatódnak: 25 év alatti fiatalok kedvezménye.
Azt is megteheted, hogy csak egy bizonyos összeget veszel igénybe havonta és a maradékot majd egyben visszaigényled.
A kedvezmény év közbeni figyelembe nem vétele kérhető papír alapon, amit 2 példányban kell kitölteni és az egyiket a kifizető őrzi meg, míg a másikat a magánszemély.
De kérhető a kedvezmény az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő alkalmazás) felületén is. Az új nyomtatványok fülre kell kattintani, ahol a nyilatkozatokat kell először kiválasztani, majd az adóelőleg-nyilatkozatok kategróián belül a megfelelő nyilatkozat kitölthető. Aki így tölti ki a nyilatkozatot, annak nem kell bevinnie a munkahelyére, mert a NAV elektronikusan továbbítja munkáltatójának.
A 25 év alatti fiatalok kedvezménye és az első házasok kedvezményének kapcsolata
2022-től változott az első házasok kedvezmény igénybevétel ideje a 25 év alatti fiatalok esetében.
Mivel a 25 év alatti fiataloknak jelentős személyi jövedelemadó kedvezmény jár, így sok esetben nincs miből igénybe venniük a kedvezményt. Ezért úgy módosult a 24 hónapos időtartam figyelembevétele, hogy amint a házaspár egyik tagja betölti a 25 éves életkort, onnantól kezdve számít a 24 hónap és akkortól veheti igénybe az első házasok kedvezményét a fiatal házas.
Ha a fiatalok 2022. január 1. előtt házasodtak össze, akkor fel kell függeszteni az első házasok kedvezményének igénybevételét addig, amíg az egyik fél be nem tölti a 25. életévét. Amint az egyik fél 25 éves lesz, neki már nem jár a 25 év alatti fiatalok kedvezménye és folytatólagosan igénybe tudja venni az első házasok kedvezményéből maradt részt. Itt nem lehet válogatni, hogy majd az veszi figyelembe, aki a fiatalabb, amikor majd ő eléri a 20. életévet. Aki korábban lesz 25 éves, ő tudja az első házas kedvezményt igénybe venni.
A következőkben folytassuk a személyi kedvezménnyel.
Írj, ha kérdéseid vannak az adókedvezményekkel kapcsolatban vagy érdeklődsz egyéni vállalkozás indítása iránt!
Remélem, tudtam neked segíteni, és most már jobban átlátod, mi is ez a 25 év alatti fiatalok adókedvezménye!
Ne hagyd elúszni, vedd igénybe, ha jogosult vagy rá!
Amennyiben segítségre lenne szükséged, keress nyugodtan!