Sziasztok!
Újra szembejött velünk egy adóalapot csökkentő kedvezmény, mely az anyukákat érinti.
2026. január 1-től módosított szabályok alapján, minden más kedvezményt megelőzően érvényesíthető a 30 év alatti anyák kedvezménye, akár már év közben, az adóelőleg megállapításakor.
Adóalapot csökkentő kedvezmények
Ez a kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények közé tartozik, ott is a 1. a sorban. Mit is jelent ez? Azt jelenti, hogy abból az összegből kell levonni a kedvezmény összegét, ami a bruttó jövedelem.
Ha már megemlítettem, hogy ez a 1. kedvezmény a sorban, akkor nézzük meg, mi tartozik még ide:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
- 3 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 2 gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok adókedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
Kik jogosultak a kedvezményre?
Ezt a kedvezményt azok vehetik igénybe, aki az adóévet megelőző év december 31-ét követően tölti be a 30. életévét – tehát 2026-ban azok az anyák veheti igénybe a kedvezényt, akik 2025. december 31-ét követően töltik be a 30. életévüket.
Az a 30 év alatti anya jogosult a kedvezményre, akinek vagy vér szerinti, vagy örökbe fogadott gyeremeke van, vagy pedig magzatra való tekintettel van jogosultsága a családi adókedvezményt érvényesíteni.
A fentiek azt jelentik, hogy jogosult a gyermek után családi pótlékra.
Tehát a lényeg, hogy ez az adókedvezmény annak az anyának jár, aki a 30. életévét 2026. január 1. után tölti be és
- a várandóssága eléri a 91. napot,
- gyeremeke születik,
- gyermeket fogad örökbe.
Nem jogosult a kedvezményre az az anya, aki 2025. december 31-én már legalább 30 éves.
Álljon itt egy példa arra is, aki nem jogosult 2026-ban erre a kedvezményre:
aki 2026-ban betölti a 31. életévét, nevel 2 gyermeket, aki után családi pótlékra jogosult.
Miért nem jogosult a kedvezményre? Mert már el korábban töltötte be a 30. évét, mint 2026. január 1.
Mekkora a kedvezmény mértéke?
A kedvezménynek 2026-tól nincs összeghatára.
Minden olyan jövedelemre igénybe lehet venni, ami a kedvezmény alapját képezi (ezt lejjebb részletesen megtalálod).
Mik a jogosultsági hónapok?
Ezek az új szabályok 2026. január 1-től léptek életbe.
A kedvezmény a 2025. december 31-ét követően megszerzett jövedelmekre érvényesíthető. Tehát a januári fizetésre már igénybe lehet venni, de a januárban kapott decemberi időszakra vonatkozó fizetésekre még nem.
Azokra a hónapokra lehet ezt a kedvezményt érvényesíteni, amelyekben a 30 év alatti anya családi pótlékot kap gyermeke/gyeremekei vagy magzata után.
A kedvezmény abban az évben vehető igénybe utoljára, amikor az anya betölti a 30. életévét. Bármelyik hónapban tölti is be a 30-at, az adott év decemberére még igénybe tudja venni a kedvezményt.
Viszont ha bármilyen okból – válásnál az apához kerül a gyermek -, megszűnik a családi pótlékra való jogosultság, akkor az a hónap az utolsó, amikor az anya igénybe tudja venni a kedvezményt.
Milyen jövedelemből lehet igénybe venni a 30 év alatti anyák kedvezményét?
Összevont adóalapba tartozó jövedelmek után a kedvezmény összegéig nem kell a fiatal anyáknak személyi jövedelemadó-előleget fizetniük.
Mik ezek a jövedelmek?
- bérjövedelmek
- adóköteles társadalombiztosítási ellátások (táppénz, CSED, GYED)
- az egyéni vállalkozó, aki Vszja szerint adózik a vállalkozói kivétje
- az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme
- a mezőgazdasági őstermelő jövedelme
- a magánszemély, aki megbízási vagy felhasználási szerződésből szerez jövedelmet
- az európai parlementi képviselő jövedelme
- a helyi önkormányzati képviselő jövedelme
- a választott könyvvizsgáló képviselő jövedelme
Néhány példa, az összevont adóalapba tartozó jövedelmek közül, melyeknél figyelembe vehető az adókedvezmény:
- munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem
- táppénz
- álláskeresési járadék
- nevelőszülői díj
- egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje
- egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme
- őstermelői jövedelem
- megbízási szerződésből származó jövedelem
- felhasználási szerződésből származó jövedelem
Mikor vehető igénybe ez a kedvezmény?
A kedvezmény igénybe vehető év közben az adóelőleg megállapításakor vagy év végén az adóbevallás benyújtásakor. Tehát az első esetben havonta keres többet az anyuka, míg a második esetben egy összegben jut hozzá a neki járó kedvezmény összegéhez.
Hogyan vehető igénybe ez a kedvezmény?
A kedvezmény év közben úgy érvényesíthető, ha az anyuka a munkáltatója vagy kifizetője részére adóelőleg-nyilatkozatban kéri, hogy vegyék figyelembe a neki járó kedvezményt.
A kedvezmény kérhető papír alapon, amit 2 példányban kell kitölteni és az egyiket a kifizető őrzi meg, míg a másikat a magánszemély.
De kérhető a kedvezmény az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő alkalmazás) felületén is. Az új nyomtatványok fülre kell kattintani, ahol a nyilatkozatokat kell először kiválasztani, majd az adóelőleg-nyilatkozatok kategróián belül a megfelelő nyilatkozat kitölthető. Aki így tölti ki a nyilatkozatot, annak nem kell bevinnie a munkahelyére, mert a NAV elektronikusan továbbítja munkáltatójának.
A nyilatkozatban fel kell tüntetni a gyermek nevét, adóazonosító jelét – ennek hiányában természetes azonosító adatait.
A kedvezmény igénybevételéhez szükséges adóelőleg nyilatkozat letölthető a NAV honlapjáról: 30 év alatti anyák kedvezménye
A másik esetben – tehát adóbevallás benyújtásakor – az anyukának adóbevallásában kell szerepeltetnie a neki járó kedvezmény összegét és a bevallás benyújtásával tudja azt visszaigényelni.
Figyelem!
A NÉTAK nem érvényesíthető bérbeadásból vagy más magánszemélytől származó jövedelemre!
A következőkben folytassuk a 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményével, a NÉTAK-kal.
Írj, ha kérdéseid vannak az adókedvezményekkel kapcsolatban vagy érdeklődsz egyéni vállalkozás indítása iránt!
Remélem, tudtam neked segíteni, és most már jobban átlátod, mi is ez a 30 év alatti anyák adókedvezménye egyáltalán!
Ne hagyd elúszni, vedd igénybe, ha jogosult vagy rá!
Amennyiben segítségre lenne szükséged, keress nyugodtan!