Sziasztok!
Nagy igény lett az átalányadózásra, miután nagyon sokan kiestek a Katából. Részekre szedve megmutatok mindent, amivel tisztában kell lenned, ha átalányadózásra adod a fejed. Ebben a cikkben az átalányadózó egyéni vállalkozó költséghányadairól fogunk beszélni.
Mi az a költséghányad?
Az átalányban megállapított jövedelem kiszámításakor a vállalkozói bevételt kell alapul venni. Mit is jelent ez?
Bevétel – Költség = Jövedelem
Ez a költség a költséghányadot takarja. Tehát ha 40%-os költséghányaddal dolgozol, akkor 100 Ft bevételnél 40 Ft-ot vélelmeznek költségnek, tehát a jövedelmed 60 Ft, ami után az adókat és a járulékot meg kell fizetned.
Tömören: a bevétel bizonyos százalékát költségként elismerik és a maradék után fogsz adózni.
Ebből látszik, hogy nem a számlák alapján történik a költségek elszámolása. Fontos! Gyűjtsd a számláidat, ne csak azért, mert kötelező! Előfordulhat, hogy már nem lehetsz tovább általányadós és akkor visszamenőleg január 1-től leszel normál VszJa szerint adózó egyéni vállalkozó. Ebben az esetben év elejétől le kell könyvelni a vállalkozásodat, ami csak számlák alapján lehetséges.
Milyen költséghányadok léteznek?
- 40% – ez az általános
- 80% – alaposan átnézzük egy kicsi később
- 90% – kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén
Mitől függ a te költséghányadod?
Mitől függ, hogy te milyen költséghányadot tudsz figyelembe venni?
Kizárólag attól, hogy milyen tevékenységet számlázol ki a vásárlóidnak.
A NAV füzetében ezt találod: „A költséghányad megállapításánál nem a bejelentett tevékenység az irányadó, hanem az,
hogy mely tevékenységből származott bevétele az egyéni vállalkozónak.”
Fontos! A költséghányad tevékenységfüggő!
Ha bármikor kiszámlázol olyan tevékenységet, ami a 40%-os költséghányadba tartozik, akkor minden egyes számládnál a 40%-os költséget tudod figyelembe venni.
90%-os költséghányad
Az tud 90%-os költséghányadot figyelembe venni, aki kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytat, pl. webshopok.
Nagyon oda kell figyelni, hogy semmi másról ne állíts ki számlát, mint kereskedelmi tevékenységről, mert azonnal ugrik a 90%.
A mezőgazdasági őstermelő kizárólag 90%-os költséghányad alkalmazásával állapíthatja meg jövedelmét.
80%-os költséghányad
A törvény pontosan felsorolja, mely tevékenységeket lehet 80%-os költséghányaddal figyelembe venni. Jöjjön a felsorolás:
- mezőgazdasági, erdőgazdálkodási (TESZOR 01-02), bányászati (TESZOR 05-09), és feldolgozóipari (TESZOR 10-32) termékelőállítás, építőipari kivitelezés (TESZOR 41-42)
- mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás (TESZOR 01.6), vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás (TESZOR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.10) és zöldterület-kezelés (TESZOR 81.30.10)
- halászati szolgáltatás (TESZOR 03.00.71), halgazdálkodási szolgáltatás (TESZOR 03.00.72)
- feldolgozóipari szolgáltatás (TESZOR 10-től 32-ig) a bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (TESZOR 18.20) kivételével
- építőipari szolgáltatás (TESZOR 43)
- ipari gép, berendezés, eszköz javítása (TESZOR 33.1), gépjárműjavítás (TESZOR 45.20), személyi, háztartási cikk javítása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések javítása (TESZOR 43.21, 43.22, 43.29)
- a taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) személygépjármű kölcsönzése vezetővel (TESZOR 49.32.12), egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 49.39.39), közúti áruszállítás (TESZOR 49.41.1)
- számítógép, kommunikációs eszköz javítása (TESZOR 95.1)
- textil, szőrme mosása, tisztítása (TESZOR 96.01), fodrászat, szépségápolás (TESZOR 96.02), hobbiállat-gondozás (TESZOR 96.09.11)
- fényképészet (TESZOR 74.20)
- a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység (TESZOR 56)
- személygépjármű-vezető képzés, ebbe beletartozik a személygépkocsi-, busz-, kamion- és motorkerékpár-vezetői
engedélyek megszerzéséhez kapcsolódó képzés is (TESZOR 85.53.11)
Hol van ez pontosan leírva? A személyi jövedelemadó törvény 53. §-ában.
Nézzük ezt egy kicsit egyszerűbben:
- mezőgazdaság, erdészet, halászat, bányászat
- feldolgozóipar és gyártó tevékenységek (ide tartoznak a kézművesek)
- autószerelők és egyéb javítással foglalkozó szolgáltatók
- kertészek
- építőiparosok
- taxisok, autókölcsönzők, áruszállítás, járművezetést oktatók
- fényképészet
- fodrászat, szépségápolás, hobbiállat gondozás
- vendéglátás
Mi az a TESZOR szám?
Igen, ez jó kérdés. Egy újabb adatsor. Az egyéni vállalkozóknak ÖVTJ-kódokon tartjuk nyilván a tevékenységeiket. Amikor fel akarsz venni egy új tevékenységet, akkor is a tevékenység ÖVTJ-kódját kell megkeresni.
Akkor mi ez a TESZOR szám?
A TESZOR jelentése: Termékek és Szolgáltatások Osztályozási Rendszere.
Mi ezzel a teendő?
Mivel a törvény TESZOR kódokat határoz meg, ezért neked ezeket „össze kell hoznod” a saját ÖVTJ kódjaiddal.
Például: kézműves vagy és nyakláncokat készítesz
Ebben az esetben fel van neked véve az ÖVTJ-kód: 321301 divatékszer gyártása m.n.s. vagy 321305 fűzöttgyöngy készítés.
TESZOR kódja ennek a tevékenységnek: 32.13 divatékszer gyártása.
Javaslom, hogy az összes tevékenységedet, amiből számlát állítasz ki azonosítd be a megfelelő TESZOR kódokkal! Így lehetsz biztos abban, hogy megfelelő költséghányadot fogsz figyelembe venni. Persze ez csak akkor fontos, ha van esélyed a 80%-os költséghányad alkalmazására, ellenkező esetben 40%-os költséghányadot veszel figyelembe és ezzel nem is kell foglalkoznod.
A következőkben folytassuk az átalányadózó egyéni vállalkozó adó- és járulékfizetésével és az adómentes sávval.
Írj, ha kérdéseid vannak az egyéni vállalkozással kapcsolatban!
Remélem, tudtam neked segíteni! Gyere velem tovább, ha jobban képbe szeretnél kerülni az átalányadóval kapcsolatban.
Amennyiben segítségre lenne szükséged vagy könyvelőt keresel, írj rám nyugodtan!